Luật thuế của Đức quy định rằng bất kỳ khoản thu nhập nào bạn kiếm được ở quốc gia này đều phải chịu thuế. Nguyên tắc này được áp dụng cho mọi loại thu nhập gồm tiền lương từ công việc toàn thời gian cố định, tiền lãi và cổ tức từ vốn tiết kiệm hoặc tiền có được từ việc cho thuê nhà. Một khi có hiệu lực, luật thuế mới buộc các thể chế tài chính ở Đức phải nộp khoản tiền tổng cộng 1,2 tỷ euro (1,6 tỷ USD) mỗi năm. Mức độ đóng góp tùy thuộc qui mô hoạt động và tầm quan trọng của mỗi thể chế đối với khu vực ngân hàng của Đức. Luật cư trú của Đức xác định các điều kiện và hoàn cảnh để điều hành doanh nghiệp dưới hình thức tự làm việc ở Đức. Ở Đức, tội trốn thuế được coi là tội hình sự và các án phạt về tội gian lận thuế ở Đức chưa bao giờ là nhỏ, hầu như không ai cãi Ở Pháp, là hơn 100€ (có thể là tổng chi tiêu tại một cửa hàng trong 3 ngày liên tiếp), ở Hà Lan, bạn được hoàn thuế khi chi tiêu từ 50€. - Bạn phải xuất trình hộ chiếu gốc hoặc bản sao khi mua hàng và tiến hành thủ tục hoàn thuế và rời khỏi châu Âu trong vòng 90 Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN (phải đóng thuế) mới nhất 2021. Tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế TNCN, phải tính để đóng thuế TNCN theo quy định tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC và Thông tư 92/2015/TT-BTC. Cách xác định cá nhân cứ trú và không cư trú cho người LĐ qmhDPC. TÌM HIỂU HỆ THỐNG KẾ TOÁN THUẾ CỦA ĐỨCNhóm 3I. Tìm hiểu trường phái kế toán Châu âu lục địaI. Tìm hiểu trường phái kế toán Châu âu lục địaII. Hệ thống kế toán ĐứcII. Hệ thống kế toán ĐứcIII. Hệ thống thuế ĐứcIII. Hệ thống thuế ĐứcIV. Hệ thống đại lý thuế ở Hệ thống đại lý thuế ở dung•Mỹ•AnhAnglo-SaxonAnglo-Saxon•Đức•PhápChâu Âu lục địaChâu Âu lục địa•Trung QuốcNước có nền kinh tế chuyển đổi sang cơ chế thị trườngNước có nền kinh tế chuyển đổi sang cơ chế thị trườngI. Trường phái kế toán châu âu lục địa1. Các trường phái phổ biến hiện nayI. Tìm hiểu trường phái kế toán châu âu lục địa2. So sánh với trường phái Anglo-SaxonTrường phái Anglo-Saxon Trường phái Châu Âu lục địaNước áp dụng Anh, Mỹ và một số nước chịu ảnh hưởng của Anh Úc, Canada, Hongkong, Ấn độ…Pháp, Đức, Nhật bản và một số nước Châu ÂuHệ thống pháp luật áp dụngKế toán thuế tương ứng với hệ thống pháp luật Anglo-Saxon Common LawKế toán thuế tương ứng với hệ thống pháp luật châu âu lục địa Hệ thống luật La mã – Civil LawI. Tìm hiểu trường phái kế toán châu âu lục địa2. So sánh với trường phái Anglo-SaxonTrường phái Anglo-Saxon Trường phái Châu Âu lục địaTính thận trọng và bảo mật Có xu hướng kém thận trọng và công khai nhiều thông tin kế toán nhiều hơnCó xu hướng thận trọng hơn và công khai ít thông tin kế toán hơnHệ thống BCTC - P/L hợp nhất- B/S hợp nhất, được trình bày dưới dạng 2 cột- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất- Báo cáo tài chính của công ty mẹ không bắt buộc- B/S hợp nhất- P/L hợp nhất- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ- BCTC của công ty mẹII. Hệ thống kế toán Đức1. Kế toán Đức- các yếu tố ảnh hưởng trong quá trình phát triểnLuật công ty và các chính sách thuế là những yếu tố tối cao ảnh hưởng đến hệ thống kế toán Luật công tyHệ thống luật ở Đức được diễn giải chi tiết trên cơ sở hệ thống luật La MãLuật thuế Các chính sách thuế có xu hướng chèn ép các quy định kế toán ở mức độ các khoản giảm trừ cho mục đích thuế phải được chấp nhận của cơ quan thuế. Luật thương mại yêu cầu một cách cụ thể, chi tiết về kế toán đối với các công ty cổ Hệ thống kế toán Đức2. Nguyên tắc và thực tế kế toána. Báo cáo tài chínhB/S hợp nhất, P/L hợp nhất, B/S + P/L của công ty mẹ là những BCTC cần phải lập.Đặc điểmoB/S được trình bày dạng 2 cột oBáo cáo hàng năm của ban giám đốc cũng cần được cung cấpoBáo cáo lưu chuyển tiền tệ không bắt buộc các phải lập thực tế có nhiều doanh nghiệp tự nguyện lậpII. Hệ thống kế toán Đức2. Nguyên tắc và thực tế kế toán Thực tếGiá vốn thực tế được áp dụng nghiêm dự trữ bắt buộc phải lập là 10% tổng số vốn cổ phiếu phát pháp khấu hao được quy định ở các chính sách tồn kho chủ yếu được đánh giá theo phương pháp bình quân, các phương pháp FIFO và LIFO cũng có thể được sử Hệ thống kế toán Đức2. Nguyên tắc và thực tế kế toánb. Báo cáo TC hợp nhấtPhương pháp mua được áp dụng chủ yếu. Lợi thế thương mại được đánh giá theo giá hợp lý hoặc theo giá ghi sổ ->phân tích chênh lệch giữa giá ghi sổ, giá hợp lý,được khấu hao hoặc bù trừ trực tiếp vào vốn dự trữ thuộc vốn chủ sở gian khấu hao5 năm. Phương pháp vốn chủ sở hữu được áp dụng cho khoản đầu tư vào công ty liên Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Các giao dịch chịu thuế Theo §1 para. 1 UStG Việc cung cấp hàng hoá và dịch vụ nội địa Nhập khẩu hàng hóa nội biệt, cung cấp nội bộ hàng hóa và dịch vụ không được coi là một giao dịch chịu Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Nơi cung cấp hàng hóa - § 3 đoạn 6 và 7 UStGViệc cung cấp hàng hóa và dịch vụ là đối tượng chịu thuế GTGT nếu nơi cung cấp hàng hóa dịch vụ đó vị trí là ở nội Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Mức thuế suất - § 12 UStG Có 2 mức thuế suất là 19% và 7%, phụ thuộc vào loại hình hàng hóa dịch vụ bán bán với thuế suất thuế GTGT thấp hơn hàng thiết yếu -7% thực phẩm,sách báo, vé phương tiện công cộng…Hàng hóa còn lại 19% từ 1/1/2007III. Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Miễn giảm thuế - § 4 UStGHàng hóa vận chuyển giữa các doanh nghiệp trong khu vực châu Âu hệ thống tiền tệ Euro không cần phải chịu,kê khai thuế GTGT. Ngoài ra, các nhóm hàng và dịch vụ sau được miễn thuế VAT tại Đức - Cho thuê bất động sản dài hạn- Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài- Dịch vụ thiện nguyện, vui chơi giải trí ở công viên, bảo tàng…- Dịch vụ y tế, tài chính, viễn thông,bảo hiểm…III. Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Thuế GTGT đầu vào "Vorsteuer" - § 15 UStGThuế GTGT đầu vào có thể được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp theo § 15 đoạn. 1. 1 UStG, phải được thể hiện rõ ràng trong hóa đơn theo § 14 UStGThuế GTGT đầu vào = thuế GTGT được trả bởi một doanh nghiệp để các doanh nghiệp khác cung cấp hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp GTGT đầu ra = thuế GTGT được tính bởi doanh nghiệp và được khách hàng của mình Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở ĐứcCác trường hợp ngoại lệ không được khấu trừ§ 15 khoản 2 UStG - Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT. Nếu liên quan đến cả hàng hóa dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế thì phải phân bổ- Hàng hóa dịch vụ cung cấp ngoài nước Đức mà sẽ được miển thuế tại nước đó nếu việc cung cấp được thực hiện trong nội địaIII. Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở ĐứcHóa đơn GTGT ở ĐứcIII. Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở ĐứcThông tin buộc phải có trên hóa đơn- Họ tên địa chỉ, mã số thuế của hai bên- Số hóa đơn, ngày phát Tên hàng hóa dịch vụ cung cấp- Số lượng hàng hóa dịch vụ- Đơn giá, tổng số tiền chưa có thuế Số thuế GTGT và mức thuế suất áp dụng…Đối với hóa đơn thanh toán từ 150Euro trở lênIII. Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở ĐứcHóa đơn điện tử được phép phát hành từ 1/7/2011 Theo § 14 UStGKhi đến thanh kiểm tra thuế GTGT, cơ quan thuế có quyền truy cập dữ liệu để tiến hành kiểm tra Theo § 27b UStGĐối với những hóa đơn được tính bằng đồng ngoại tệ thì số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ được chuyển đổi sang đồng nội tệ theo tỷ giá hối đoái III. Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Kỳ tính thuếThường là năm dương lịch § 16 đoạn. 1. 2 UStG. DN bán hàng hóa, dịch vụ cho người tiêu dùng phải nộp thuế GTGT và thông báo hàng tháng hàng quý, tùy thuộc vào doanh thu BH và CCDV.+ Khai báo theo quý nếu số thuế GTGT trong một năm theo dự tính của công ty không vượt quá EUR. + Các trường hợp khai báo theo tháng thì phải được thực hiện vào ngày thứ 10 của tháng tiếp Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Đức* Trường hợp đặc biệtDoanh nghiệp bán lẻ có doanh thu Tổng số thuế doanh nghiệp khoảng 30-33 % Khi du học nghề Đức, bạn cần nắm rõ các luật định cơ bản tại đây, đặc biệt là cách tính thuế tại Đức. Đó vừa là yêu cầu bắt buộc vừa là trách nhiệm của bạn với quê hương thứ 2 của mình. Các loại thuế tại Đức Hầu hết các đối tượng sinh sống và làm việc tại Đức đều phải nộp thuế. Các tính thuế tại Đức hiện tương tự các nước khác tại châu Âu. Thông thường các công ty sẽ trừ tiền thuế vào phiếu lương của bạn. Ở Đức, bạn cần quan tâm đến Thuế thu nhập cá nhân và một vài loại thuế khác. Thuế thu nhập cá nhân trong năm 2021 Đối tượng Miễn thuế Đánh thuế với tỉ lệ tăng dần từ 14% đến 42%. Đánh thuế ở mức 42%. Đánh thuế ở mức 45%. Người độc thân Thu nhập dưới Thu nhập lên tới Thu nhập – Thu nhập trên Cặp vợ chồng Thu nhập dưới Thu nhập lên tới Thu nhập – Thu nhập trên Bạn có được khấu trừ thuế tại Đức dựa trên các trường hợp như – Các trường hợp như trẻ em dưới 18 tuổi hoặc dưới 27 tuổi nếu vẫn đi học và không có thu nhập – Các khoản phí bảo hiểm cụ thể – Các đóng góp từ thiện hay chính trị – Các chi phí bất thường không thể tránh khỏi Ví dụ bệnh tật hiểm nghèo, mất sức lao động. – Các khoản khấu trừ từ bồi thường của chương trình Nghỉ hưu; Thất nghiệp; Bảo hiểm y tế; Chăm sóc điều dưỡng dài hạn. Các khoản thuế của chính phủ đa phần đến từ – Thuế tiền lương Lohnsteuer được thu nhập tại nguồn và được trả trực tiếp cho Cơ quan thuế Finanzamt – Thuế thu nhập Einkommensteuer đến từ cá nhân người lao động. Bạn chỉ cần quan tâm đến thuế thu nhập là chính. Quy trình đóng thuế thu nhập Einkommensteuer – Ngày 10/3, 10/6, 10/12 hàng năm bạn sẽ phải thanh toán ¼ số thuế tại Đức trong năm. Đây gọi là Trả trước Vorauszahlungen. Số tiền trả trước sẽ được căn cứ vào số thuế năm trước bạn đóng. – Tổng số thuế bạn đã nộp trong năm sẽ được xác định bằng cách nộp tờ khai thuế thu nhập – Các khoản khấu trừ thuế sẽ được khấu trừ vào tổng số thuế phải nộp hoặc khoản hoàn thuế cuối cùng trong năm. – Sau khi bạn hoàn thành việc đóng thuế, cơ quan nhà nước sẽ đánh giá kiểm tra lại số tiền đó trong 2-6 tháng tiếp sau và gửi đến bạn phiếu đánh giá thuế. – Bạn nên hoàn thành thuế trước ngày 31/12. Các loại thuế tại Đức khác Một số loại thuế ảnh hưởng trực tiếp đến bạn bao gồm – Thuế giá trị gia tăng Mehrwertsteuer Thường bạn sẽ phải mất 19% tiền thuế cho hàng hóa mình mua. Thực phẩm và vật liệu in sẽ ở mức 7%. Các dịch vụ bảo hiểm và y tế được miễn thuế. – Thuế bán hàng Ngoài ra một số loại sản phẩm như xăng dầu, đồ uống có cồn, sản phẩm thuốc lá, trà và cà phê sẽ phải chịu thêm thuế bán hàng Bạn sẽ thường phải chịu thuế GTGT khi mua hàng lên đến 19% Ngoài ra chính phủ Đức còn có hơn 30 loại thuế khác nhau. Nếu bạn gặp khó khăn khi tính thuế có thể liên hệ tới Cục thuế trung ương liên bang Bundeszentralamt für Steuern hoặc tải công cụ ELSTER để khai thuế trực tuyến và nhận sự trợ giúp cần thiết. Các bậc thuế tại Đức Bạn cũng nên xác định mình ở Nhóm thuế Lohnsteuerklasse nào để được hưởng các chính sách của nhóm thuế đó Cấp độ thuế Đối tượng Cấp I Áp dụng cho những người độc thân chưa kết hôn; những người sống trong một quan hệ đối tác dân sự đã đăng ký; những người đã ly dị, goá vợ/chồng hoặc kết hôn trừ khi họ thuộc cấp thuế II, III hoặc IV. Cấp II Áp dụng cho những cha mẹ đơn thân và sống một mình với một đứa trẻ hoặc trẻ em và được hưởng trợ cấp trẻ em mẫu giáo hoặc hỗ trợ khác của chính phủ. Cấp III Áp dụng, theo yêu cầu, cho nhân viên đã kết hôn nếu cả hai vợ chồng sống chung với nhau ở Đức và một người là người làm công ăn lương duy nhất; hoặc người khác kiếm được tiền lương nhưng phân loại theo Cấp V. Cũng áp dụng cho các nhân viên goá vợ/chồng trong năm dương lịch sau cái chết của họ nếu cả hai đều là nhân viên và sống cùng nhau ở Đức vào ngày vợ hoặc chồng qua đời. Cấp IV Áp dụng cho những người lao động đã kết hôn sống chung và chưa chọn Thuế Cấp III hoặc V cho một trong số họ. Cấp V Áp dụng cho người nộp thuế có vợ hoặc chồng được phân loại thuế Cấp III. Cấp VI Một lớp tuỳ chọn có sẵn cho các cá nhân có thể có nhiều việc làm và kiếm tiền từ các việc làm khác nhau. Người nộp thuế có thể có nhiều hơn một thẻ thuế tiền do nhiều công việc. Cách tính thuế tại Đức rất khác so với Việt Nam, nên khi làm việc tại Đức bạn nên tìm hiểu và nằm các thông tin cơ bản nhất để được hưởng quyền lợi của mình. Ảnh minh họa TBVĐ- Luật thuế thừa kế và cho tặng Erbschaft – und Schenkungsteuer- recht có giá trị pháp lý từ Khoản miễn thuế Steuerfreibeträge Đối với thuế thừa kế, các khoản này được tính phân biệt cho ba hạng thuế § 15 Steuerklassen, và tính trên tổng số thừa kế cho tặng trong vòng 10 năm, gồm 1- Steuerklasse 1 – hạng thuế 1 người thừa kế là vợ, chồng, con ruột, con vợ, con chồng, ông bà cho cháu, vợ chồng đồng tính. Khoản miễn thuế là – Vợ / chồng Euro; – Con Euro; – Cháu Euro; – Các đối tượng khác Euro. 2- Steuerklasse II – hạng thuế II người thưà kế là cha mẹ, ông bà tặng con, cháu – Anh chị em tặng nhau – Cô chú cho cháu, biếu bố mẹ vợ, bố mẹ chồng, tặng vợ / chồng đã ly hôn. Khoản miễn thuế là Euro. 3- Steuerklasse III – hạng thuế III người thừa kế ngoài các đối tượng trên. Khoản miễn thuế cũng Euro. Đồ đạc trong nhà dưới Euro được miễn thuế. Hồng Nhung Nước Đức Sống ở Đức Cách giáo dục “kì lạ” của người Đức Không dạy gì cả nhưng lại khiến trẻ đam mê tự học Sống ở Đức 16 Tháng chín 2019 Điều 46 Bộ luật thuế thu nhập Einkommensteuergesetz ở Đức quy định rõ những đối tượng bắt buộc phải nộp khai báo tổng kết thuế hàng năm. Những người có nguồn thu nhập từ công việc tự hành nghề trong các lĩnh vực như văn hóa nghệ thuật, khoa học giáo dục và đào tạo, nông, lâm nghiệp. Những người có thu nhập khác không phải từ công việc làm công ăn lương nhưng cao hơn mức miễn thuế cơ bản sau khi đã khấu trừ hết các khoản chi phí như chi phí phục vụ công việc Werbungskosten, chi phí hoạt động Betriebsausgaben, chi phí tiết kiệm cho tuổi già Spar- und Altersentlastungsausgaben. Ngoài ra, còn có những người làm công ăn lương thuộc diện sau Có thu nhập sau thuế lớn hơn khoản miễn thuế cơ bản Grundfreibetrag; Có thêm thu nhập phụ khác „Nebeneinkünfte“ trên 410 Euro ví dụ từ công việc kinh doanh thêm, cho thuê nhà hay lương hưu; Khi làm việc ở nhiều nơi cùng lúc; Vợ chồng khai thuế chung và một trong hai người có lương bậc V hoặc VI hoặc cả hai vợ chồng có bậc thuế IV Faktor; Nhận khoản tiền thay thế lương được miễn thuế nhiều hơn 410 Euro/năm như tiền thất nghiệp loại I, tiền công việc gián đoạn Kurzarbeitergeld, tiền ốm đau, tiền cha mẹ Elterngeld hoặc tiền nghỉ thai sản Mutterschaftsgeld; Có các khoản thu nhập bất thường ở mức cao chưa được đánh thuế đúng mức như tiền bồi thường mất việc Abfindung, tiền thưởng…; Kết hôn lần nữa sau khi ly hôn hoặc góa bụa; … Các đối tượng còn lại không phải khai báo thuế. Tuy nhiên đây là việc nên làm, do có thể lấy lại được một khoản tiền không nhỏ. Thanh Mai © 2023 - Tạp chí NƯỚC ĐỨC Ấn bản tiếng Việt trong Chương trình hội nhập Cuộc sống ở Đức TIN TỨC CUỘC SỐNG Ở ĐỨCĐáng quan tâm trong tuần Chuyên mục Ảnh minh họa TBVĐ- Nhà đất tặng hay để lại thừa kế cho người sống ở Đức phải tuân theo luật thuế thừa kế cho tặng ở Đức. Luật Thuế thừa kế Đức ErbStG, Điều 2 quy định, tài sản tặng và thừa kế phải chịu thuế khi ít nhất một trong những người liên quan người cho thừa kế/tặng hay người nhận thừa kế/tặng có địa chỉ lưu trú ở Đức. Như vậy, người Việt sống ở Đức nhận tặng/thừa kế trong nước đều thuộc diện phải chịu thuế steuerpflichtig. Điều §30 ErbStG Anzeige des Erwerbs quy định người nhận phải khai báo bằng giấy schriftliche Anzeige gửi cho Sở Tài chính địa phương trong vòng 3 tuần lễ, ngoại trừ tặng/thừa kế qua phán quyết toà án Đức, hay công chứng Đức hay lãnh sự Đức ở nước ngoài. Như vậy người Việt nhận thừa kế/tặng từ trong nước không được miễn trừ trách nhiệm khai báo khi thủ tục đó làm ở trong nước, dù số tiền dưới ngưỡng miễn thuế Freibetrag. Nhưng nếu cha mẹ và con cái làm thủ tục tặng/ thừa kế qua công chứng Đức thì đương nhiên được miễn. Điều §31 ErbStG cho phép Sở tài chính được đòi các bên cho và nhận thừa kế/tặng phải nộp quyết toán thuế Steuererklärung trong thời hạn do họ quy định, nhưng ít nhất phải 1 tháng. Theo 3 điều trích dẫn trên, để hợp pháp hóa số tiền nhận thừa kế/tặng trong nước hồ sơ phải đó qua công chứng ở Việt Nam và khi chuyển khoản qua ngân hàng hay mang theo sang Đức đều phải khai báo Anzeige với Sở Tài chính. Trong trường hợp không khai báo, sau này bị phát hiện, nếu số tiền nhận được cao hơn ngưỡng miễn thuế sẽ bị truy thu và cộng lãi suất, thậm chí bị điều tra hình sự nếu bị cáo buộc tội trốn thuế Steuerhinterziehung. thừa kế cha mẹthuế thừa kế

luật thuế ở đức